河南省孟州市《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全含答案（精练）.docx

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河南省孟州市《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全含答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:72
B:80.09
C:75.96
D:82.57
答案：C

2.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
B:按实际缴纳数额扣除
C:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
D:不允许税前扣除
答案：A

3.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:评论性证言
B:网上聊天记录、网络博客
C:电子邮件、电子签名
D:手机短信
答案：A

4.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:劳务报酬所得
B:工资、薪金所得
C:偶然所得
D:特许权使用费所得
答案：B

5.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
C:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
D:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
答案：D

6.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:12.6
B:12.4
C:16.4
D:17
答案：B

7.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:进项税额可以抵扣
B:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
C:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
D:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
答案：B

8.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:全勤奖金
B:劳动分红
C:年终加薪
D:托儿补助费
答案：D

9.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:股权构成
B:内部管理模式
C:货物流转路径
D:销售目标
答案：B

10.假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。
A:2.75
B:3.25
C:2.25
D:3.27
答案：D

11.某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：D

12.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）