内部使用河南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库标准卷.docx

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内部使用河南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库标准卷

第I部分单选题（100题）

1.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
B:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
C:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
D:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
答案：B

2.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
B:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
C:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
D:上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
答案：C

3.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳
B:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
C:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
D:企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：D

4.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
B:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
C:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
D:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
答案：B

5.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:管理费用
B:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:营业外收入
D:其他收益
答案：A

6.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B:因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
C:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
D:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
答案：C

7.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:年终加薪
B:托儿补助费
C:全勤奖金
D:劳动分红
答案：B

8.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
答案：D

9.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计