内部使用陕西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（A卷）.docx

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内部使用陕西省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
B:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
C:购买的房屋以成交价格作为计税依据
D:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
答案：B

2.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
B:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
C:对进口的应税产品不征收资源税
D:对出口的应税产品免征资源税
答案：D

3.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:5
B:20
C:15
D:10
答案：C

4.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
B:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C:作为申请人的公民被宣告失踪的
D:经行政复议机构准许达成和解的
答案：D

5.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
B:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
C:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
D:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
答案：C

6.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。
A:17.24
B:12.07
C:6.9
D:19.47
答案：D

7.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:5825.24
B:1941.75
C:1980.2
D:0
答案：C

8.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:7
B:60
C:10
D:180
答案：B

9.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.033
B:0.027
C:0.044
D:0.05
答案：A

10.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:30
B:10
C:20
D:15
答案：C

11.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
D:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
答案：C

12.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:核对法
B:逆查法
C:顺查法
D:详查法
答案：B

13.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应