2024甘肃省麦积区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及答案【易错题】.docx

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2024甘肃省麦积区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及答案【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C:借：生产成本17300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
答案：A

2.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
B:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
C:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
D:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
答案：A

3.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
B:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
D:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
答案：B

4.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:取得营业执照15
B:取得营业执照10
C:首次办理涉税事宜10
D:首次办理涉税事宜15
答案：D

5.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
B:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
C:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
D:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
答案：C

6.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:气相色谱法
B:薄层色谱法
C:高效液相色谱法
D:分子排阻色潜法
答案：D

7.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。
A:增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
B:甲公司应纳增值税为746.27元
C:甲公司应纳增值税为4500元
D:甲公司应纳增值税为16500元
答案：B

8.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业合作建房后按比例分房自用
B:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
C:企业之间互换办公用房
D:国家收回国有土地使用权
答案：C

9.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:60600
B:60000
C:61800
D:61962
答案：A

10.下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。
A:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
B:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
C:在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
D:已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
答案：D

11.税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
A:90
B:15
C:60
D:30
答案：C

12.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业申请认定前一年内未发生重大