甘肃省麦积区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全及答案（新）.docx

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甘肃省麦积区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全及答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A:100万元（含增值税）
B:130万元（不含增值税）
C:130万元（含增值税）
D:100万元（不含增值税）
答案：B

2.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
B:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
C:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
D:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
答案：C

3.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品
答案：B

4.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:涉税会计处理的咨询
B:适用税收实体法方面的税务咨询
C:适用税收程序法方面的税收咨询
D:解决税收分歧方面的咨询
答案：B

5.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:2000元
B:5000元
C:3000元
D:1000元
答案：D

6.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:加油站发售加油卡
B:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
C:企业发生销售货物退回
D:企业销售免税商品
答案：B

7.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A:20
B:10
C:5
D:15
答案：B

8.对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。
A:其他涉税服务
B:一般税务咨询
C:税收策划
D:专业税务顾问
答案：B

9.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:审阅书面材料
B:检查盘点实物
C:询问或函证事项
D:偷拍偷录
答案：D

10.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所名称发生变化
B:税务师事务所某税务师离职
C:税务师事务所组织形式发生变化
D:税务师事务所合伙人发生变化
答案：B

11.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:税收滞纳金
C:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
D:计提的存货跌价准备
答案：C

12.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A:0
B:0.8
C:0.9
D:0.7
答案：A

13.小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。
A:0元
B:60元
C:30元
D:180元
答案：A

14.下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A:行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
B:情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
C:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
D:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
答案：B

15.2020年2月某市A商场