历年河北省复兴区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库【研优卷】.docx

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历年河北省复兴区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库【研优卷】

第I部分单选题（100题）

1.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
B:A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
C:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
D:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
答案：B

2.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：委托加工物资贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
答案：B

3.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:10
B:3
C:2
D:5
答案：D

4.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局
B:某保险公司上一级主管机构
C:甲税务局上一级税务机关
D:某保险公司
答案：C

5.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
B:某商场将外购的商品用于职工集体福利
C:因违法被拆除的建筑物
D:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
答案：A

6.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:住房租金支出
B:赡养老人支出
C:子女教育支出
D:大病医疗支出
答案：C

7.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：B

8.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
B:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
C:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
D:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：D

9.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:偶然所得
B:工资所得
C:劳务所得
D:经营所得
答案：A

10.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：营业外支出贷：库存商品
C:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：A

11.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。
A:15，15
B:5，5
C:20，20
D:10，10
答案：A

12.某房地产开发企业销售开发产品，