安徽省颍上县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全带答案（培优）.docx

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安徽省颍上县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全带答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.下列属于消费税征税范围是（）。
A:汽车轮胎
B:酒精
C:貂皮大衣
D:高档化妆品
答案：D

2.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
B:作为申请人的公民被宣告失踪的
C:经行政复议机构准许达成和解的
D:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
答案：C

3.关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
A:欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告
B:纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行
C:欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境
D:欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权
答案：C

4.纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A:3个月
B:2个月
C:半年
D:1个月
答案：A

5.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A:将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
B:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
C:将自产的货物用于职工福利
D:将外购的货物用于对外投资
答案：B

6.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
B:可以用途确认后，抵扣进项税额
C:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
D:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
答案：B

7.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
B:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
C:由乙公司、丙公司承担连带责任
D:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
答案：C

8.关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。
A:50
B:100
C:500
D:250
答案：A

9.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
B:项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
C:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
D:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
答案：A

10.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
B:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
C:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
D:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
答案：C

11.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:签订委托协议后
B:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
C:首次提供涉税专业服务前
D:签订业务委托协议后30日内
答案：B

12.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
B:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
C:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
D:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
答案：A

13.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:12个月
B:24个月
C:36个月
D:6个月
答案：C

14.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:受托加工的是否为应税消费品
B:消费税的计税依据是否