历年安徽省泾县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全带答案（培优A卷）.docx

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历年安徽省泾县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全带答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
B:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
C:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
D:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
答案：C

2.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
B:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
C:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
D:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
答案：C

3.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
B:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
C:委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
D:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
答案：D

4.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:盘存法
B:详查法
C:逆查法
D:复算法
答案：D

5.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
B:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
C:当期直接减免的增值税
D:出口货物收到的增值税出口退税
答案：A

6.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
A:2日
B:5个工作日
C:5日
D:2个工作日
答案：D

7.某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（）。
A:借：以前年度损益调整10800贷：利润分配——未分配利润10800
B:借：在建工程30000贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400
C:借：在建工程34800贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税（进项税额转出）4800
D:借：以前年度损益调整3600贷：应交税费—应交所得税3600
答案：B

8.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
B:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
C:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
D:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
答案：B

9.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政处罚
B:行政赔偿
C:行政审批
D:行政奖励
答案：C

10.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
C:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
D:不涉及个人所得税
答案：C

11.某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。
A:应交税费—应交增值税（进项税额