河北省任县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附参考答案（突破训练）.docx

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河北省任县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附参考答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额）
B:应交税费——未交增值税
C:应交税费——应交增值税（出口退税）
D:应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：C

2.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:5倍以上
B:1倍以上3倍以下
C:1倍以上5倍以下
D:10倍以下
答案：C

3.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:留置权
B:处分权
C:撤销权
D:代位权
答案：D

4.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:3590
B:1380
C:1140
D:3690
答案：D

5.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
B:A企业取得投资资产转让所得100万元
C:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D:A企业应确认的股息所得120万元
答案：B

6.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:10
B:15
C:30
D:20
答案：D

7.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:农产品销售发票
B:门票
C:印有本单位名称的增值税普通发票
D:纸质打车票
答案：A

8.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:789600
B:810000
C:758400
D:846000
答案：C

9.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:5000
B:4000
C:30000
D:35000
答案：A

10.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按实际缴纳数额扣除
B:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
C:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
D:不允许税前扣除
答案：C

11.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:负担、支付所得的企业所在地
B:被投资企业所在地
C:投资企业所在地
D:分配所得的企业所在地
答案：B

12.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
B:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
C:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
D:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
答案：D

13.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:会计咨询合同
B:审计咨询合同
C:法律咨询合同
D:加工承揽合同
答案：D

14.增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:定额发票
B:机动车销售统一发票
C:门票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：B

15.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管