河北省任县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库及参考答案（最新）.docx

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河北省任县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库及参考答案（最新）

第I部分单选题（100题）

1.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从原单位取得的退休金4000元
B:从出版社取得稿酬2000元
C:咨询费收入1000元
D:家教收入3000元
答案：A

2.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.027
B:0.033
C:0.044
D:0.05
答案：B

3.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
B:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
C:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
答案：B

4.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
B:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
C:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
D:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：C

5.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:确定应税所得率
B:行政赔偿
C:征收滞纳金
D:行政奖励
答案：C

6.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
B:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
C:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
D:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
答案：C

7.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
B:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
C:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
D:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
答案：D

8.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.6
B:0.3
C:0.5
D:0.4
答案：C

9.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
答案：B

10.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
B:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
C:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
D:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
答案：A

11.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于