历年浙江省诸暨市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题【网校专用】.docx

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历年浙江省诸暨市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：库存商品20000贷：本年利润20000
B:借：主营业务成本贷：本年利润
C:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
D:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
答案：C

2.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
B:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
C:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
答案：D

3.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
D:房地产评估增值应征收土地增值税
答案：D

4.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:月度终了
B:次月15日
C:次年6月30日
D:次年3月31日
答案：D

5.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:24990
B:47600
C:27300
D:36890
答案：C

6.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:扣缴义务人应扣未扣税款的
B:纳税人未按规定期限办理纳税申报
C:纳税人未按规定安装税控装置
D:纳税人逃避缴纳税款
答案：D

7.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:涉税尽职审慎性调查
B:纳税风险评估
C:资本市场特殊税务处理合规性审核
D:税务政策解答
答案：D

8.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
B:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
C:建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税
D:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
答案：C

9.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A:25.25
B:22.77
C:15.44
D:27.44
答案：B

10.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:固定资产盘亏净损失
B:业主家庭支出
C:实际消耗的外购半成品
D:支付给生产经营从业人员的工资
答案：B

11.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:19747.57
B:20340
C:78000
D:16000
答案：C

12.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
B:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
C:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
D:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
答案：C

13.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以下
B:2000元以上5000元以下
C:10000元以上50000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案