整理浙江省诸暨市《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题及答案（网校专用）.docx

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整理浙江省诸暨市《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题及答案（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:46
B:25
C:44
D:50
答案：A

2.（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
B:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
C:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
D:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
答案：A

3.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:通行费电子发票
B:门票
C:印有本单位名称的增值税普通发票
D:定额发票
答案：A

4.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:7
B:2
C:5
D:3
答案：B

5.下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
B:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
C:因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
D:因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
答案：D

6.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100贷：原材料9100
B:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）819
C:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
D:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10000贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
答案：D

7.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:探亲假期补助
B:职工困难补贴
C:供暖费补贴
D:职工交通补贴
答案：A

8.某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A:25000
B:40000
C:35000
D:50000
答案：D

9.（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:稿酬所得
B:特许权使用费
C:工资、薪金
D:劳务报酬
答案：C

10.关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:注册资金在20万元以上的，应建复式账
B:从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
C:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
D:提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
答案：B

11.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交