2024年江苏省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（易错题）.docx

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2024年江苏省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
B:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
D:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
答案：C

2.某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:1350
B:1282.5
C:2565
D:2700
答案：D

3.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:娱乐服务
B:国内旅客运输服务
C:餐饮服务
D:居民日常服务
答案：B

4.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A:100万元（含增值税）
B:130万元（含增值税）
C:130万元（不含增值税）
D:100万元（不含增值税）
答案：C

5.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
A:借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
B:借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
C:借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
D:借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
答案：B

6.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:12.42
B:9.49
C:4.45
D:67.19
答案：B

7.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:否定意见的涉税鉴证业务报告
B:保留意见的涉税鉴证业务报告
C:无保留意见的涉税鉴证业务报告
D:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
答案：D

8.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:378.5
B:365.5
C:362.5
D:366.5
答案：C

9.下列（）属于企业的不征税收入。
A:企业取得的专项用途财政性资金
B:国债利息收入
C:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D:国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
答案：A

10.下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B:金融商品转让不得开具专票
C:可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更
D:金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度
答案：C

11.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:180
B:90
C:60
D:30
答案：B

12.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
B:在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
C:可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
D:税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
答案：D

13.下列情形中，纳税人应进行土地增