广东省榕城区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题【典型题】.docx

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广东省榕城区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
B:A化妆品厂无需缴纳消费税
C:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
答案：D

2.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
B:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
C:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
D:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
答案：D

3.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:0
B:314.56
C:106.93
D:1069.31
答案：A

4.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
B:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
C:稠油、高凝油减征40%资源税
D:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
答案：A

5.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
B:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
C:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
答案：D

6.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:11067.96
B:0
C:3762.38
D:3689.32
答案：C

7.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
B:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
C:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
D:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
答案：B

8.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产自用转移为经营性租赁
D:将资产从总机构转移至境内分支机构
答案：A

9.某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
答案：A

10.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物资贷：银行存款
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：A

11.关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
B:提供增值税应税劳务的纳税人