甘肃省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题附答案.docx

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甘肃省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题附答案

第I部分单选题（100题）

1.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
B:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
C:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
D:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
答案：B

2.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费——应交增值税
B:应交税费——简易计税
C:应交税费——已交税金
D:应交税费——预交增值税
答案：B

3.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
B:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
C:金融商品转让不得开具增值税专用发票
D:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
答案：D

4.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:税务师事务所代表人变更
B:涉税服务人员发生变化
C:客观原因导致委托代理内容发生变化
D:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
答案：D

5.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
答案：A

6.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
B:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
C:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:税务机关因行政执法需要进行查阅的
答案：A

7.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A:0.5
B:0.7
C:0.6
D:0.8
答案：A

8.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:60
B:180
C:7
D:10
答案：A

9.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
C:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
D:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
答案：A

10.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A:50
B:40
C:20
D:60
答案：D

11.乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。
A:55.5
B:77.5
C:46.5
D:98.5
答案：C

12.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:销售家用电器开具给自然人个人的发票
B:收费公路通行费增值税电子普通发票
C:销售货物给企业开具的增值税专用发票
D:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
答案：B

13.下列关于转让金融商品