整理甘肃省迭部县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（历年真题）.docx

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整理甘肃省迭部县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:10
B:30
C:15
D:5
答案：C

2.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“主营业务收入”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“本年利润”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：B

3.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:小企业会计准则
B:资产负债表
C:留存收益表
D:应税所得表
答案：D

4.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:0.09
B:0
C:1.36
D:8.08
答案：D

5.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
B:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
C:其他个人销售自己使用过的家具
D:其他个人销售不动产
答案：C

6.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代为制作原始凭证
B:代理纳税申报
C:代为编制会计报表
D:代制会计凭证
答案：A

7.乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。
A:98.5
B:55.5
C:46.5
D:77.5
答案：C

8.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
B:消费税税金
C:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D:给予客户的销售折扣
答案：C

9.下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A:公园内小卖部所占用的土地
B:镇政府机关在建制镇的用地
C:企业厂区以外的公共绿化用地
D:个人所有的居住房屋用地
答案：A

10.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:扣除类调整项目
B:特殊事项调整项目
C:收入类调整项目
D:资产类调整项目
答案：C

11.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:3690
B:3590
C:1140
D:1380
答案：A

12.鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。
A:税务机关因行政执法需要查阅的
B:事务所之间进行交流
C:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：B

13.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
B:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
C:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
D:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
答案：C

14.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
B:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
C:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
D:金融商品转让不得开具增值税专用发票
答案：A

15.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
C:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
D: