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安徽省颍泉区完整版《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全可打印

第I部分单选题（100题）

1.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
A:借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
B:借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
C:借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
D:借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
答案：C

2.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:购买的房屋以成交价格作为计税依据
B:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
C:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
D:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
答案：B

3.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A:股息收入
B:董事收入
C:转让房产取得的收入
D:不动产出租收入
答案：B

4.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:10个工作日；10个工作日
B:10日；10日
C:5日；5日
D:5个工作日；5个工作日
答案：A

5.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:120万元
B:72万元
C:0万元
D:88万元
答案：B

6.（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
A:参加协会的培训
B:线下培训
C:参加事务所的培训
D:线上培训
答案：D

7.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
D:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
答案：A

8.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:邮政服务
B:电信服务
C:家政服务
D:建筑服务
答案：D

9.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:0.34
B:23.4
C:20
D:10
答案：B

10.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:国家收回国有土地使用权
B:企业合作建房后按比例分房自用
C:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
D:企业之间互换办公用房
答案：D

11.（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:唯一的一辆机动车
B:别墅
C:金银首饰
D:新购入的价值4000元的家具
答案：D

12.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
B:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
D:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
答案：C

13.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的