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安徽省泗县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全a4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
B:可口头告知行政复议机构
C:应书面告知行政复议机构
D:不需要告知行政复议机构
答案：C

2.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:1倍以上3倍以下
B:1倍以上5倍以下
C:10倍以下
D:5倍以上
答案：B

3.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:77
B:86.17
C:85.16
D:109.17
答案：B

4.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
B:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
C:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
D:无需调整
答案：D

5.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:留存收益表
B:应税所得表
C:资产负债表
D:小企业会计准则
答案：B

6.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:原油
C:人造石油
D:汽油
答案：B

7.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
B:个人从事彩票代销业务而取得的所得
C:企业支付给兼职的工资
D:差旅费津贴、误餐补助
答案：A

8.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:业主的“五险一金”
B:赞助支出
C:税款的滞纳金
D:业主的工资
答案：A

9.“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。
A:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B:企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
C:仍应办理税务登记，并核发税务登记证件
D:向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件
答案：B

10.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：C

11.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:366.5
B:378.5
C:362.5
D:365.5
答案：C

12.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
B:受托加工的是否为应税消费品
C:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
D:受托方是否按规定代收代缴了消费税
答案：B

13.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
B:某金店进口金银首饰
C:加油站用于本站车辆的汽油
D:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
答案：A

14.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:没收财物和违法所得
B:停止出口退税权
C:拘留
D:罚款
答案：C

15.关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
B:某企业偶然发生的转让不动产