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浙江省衢江区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全【综合题】

第I部分单选题（100题）

1.根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
A:2022年
B:2025年
C:2024年
D:2023年
答案：A

2.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:None
B:None
C:None
D:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
答案：C

3.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:将委托加工收回的货物对外捐赠
B:将自产的茶叶用于招待客户
C:销售代销货物
D:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
答案：D

4.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:加工承揽合同
B:审计咨询合同
C:会计咨询合同
D:法律咨询合同
答案：A

5.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
B:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
C:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
D:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
答案：D

6.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
B:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
C:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
D:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
答案：D

7.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:董事费收入
B:房产出租收入
C:转让专利使用权获得的收入
D:股息收入
答案：A

8.对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A:15份
B:50份
C:10份
D:25份
答案：D

9.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
B:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000
C:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
D:借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
答案：B

10.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:本月不需对此业务进行账务处理
B:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
C:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654
D:借：固定资产654贷：银行存款654
答案：C

11.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
B:小型微利企业取得的所得
C:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
D:科技型中小高新技术企业取得的收入
答案：A

12.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:手机短信
B:网上聊天记录、网络博客
C:评论性证言
D:电子邮件、电子签名
答案：C

13.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:固定资产清理
B:主营业务收入
C:税金及附加
D:管理费用
答案：C

14.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份