浙江省衢江区完整版《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全【】.docx

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浙江省衢江区完整版《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全【】

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
B:企业销售免税商品
C:企业发生销售货物退回
D:加油站发售加油卡
答案：A

2.税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A:每月10日前
B:每月15日前
C:每月5日前
D:每月20日前
答案：A

3.关于电子发票的说法，正确的是（）。
A:纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存
B:电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
C:电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
D:电子发票与纸质发票具有同等法律效力
答案：D

4.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：其他收益
B:借：银行存款贷：以前年度损益调整
C:借：银行存款贷：补贴收入
D:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
答案：A

5.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:航空服务
B:货物运输代理服务
C:装卸搬运服务
D:港口码头服务
答案：B

6.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:收入类调整项目
B:资产类调整项目
C:扣除类调整项目
D:特殊事项调整项目
答案：A

7.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对出口的应税产品免征资源税
B:对进口的应税产品不征收资源税
C:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
答案：A

8.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
D:借：生产成本17300贷：银行存款17300
答案：C

9.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
B:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
C:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
D:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
答案：C

10.下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人
B:涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
C:承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
D:涉税鉴证业务需要出具书面专业意见
答案：C

11.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:被没收的财产损失
B:税款的滞纳金
C:行政罚款支出
D:生产过程中耗费的原料成本
答案：D

12.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
B:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
C:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
D:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
答案：D

13.对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。
A:审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
B:若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但