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整理广东省电白区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9617.7
B:9100
C:9272.57
D:9445.13
答案：D

2.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5190
B:5430
C:8000
D:5700
答案：B

3.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:29.73
B:79.28
C:14.29
D:38.1
答案：C

4.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:贷记“应交税费—应交所得税”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：A

5.干燥失重主要检查药物中的哪些杂质
A:表面水
B:水分及其他挥发性物质
C:结晶水
D:遇硫酸呈色的有机杂质
答案：B

6.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:3590
B:1380
C:3690
D:1140
答案：C

7.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A:以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
B:以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
C:以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
D:以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
答案：A

8.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：委托加工物资贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
答案：D

9.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
B:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
C:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
答案：B

10.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:委托人单方面终止
B:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
C:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
D:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
答案：C

11.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。
A:5
B:3
C:2
D:10
答案：A

12.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:转让房产时缴纳的城市维护建设税
B:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
C:取得土地使用权时支付的出让金
D:建造过程中支付的安装工程费
答案：B

13.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
B:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
C:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服