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整理广东省电白区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库附答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。
A:47750
B:79100
C:82000
D:48000
答案：D

2.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:10
B:30
C:5
D:15
答案：D

3.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:科技型中小高新技术企业取得的收入
B:小型微利企业取得的所得
C:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
D:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
答案：D

4.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。
A:纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
B:支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
C:支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
D:在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
答案：C

5.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：委托加工物质贷：银行存款
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：B

6.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:20
B:10
C:5
D:15
答案：B

7.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
B:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
C:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：B

8.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：银行存款
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：A

9.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
A:82.7
B:80.74
C:92.41
D:83.74
答案：B

10.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：以前年度损益调整
B:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
C:借：银行存款贷：补贴收入
D:借：银行存款贷：其他收益
答案：D

11.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:12.6
B:14
C:15.38
D:26.6
答案：D

12.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对出口的应税产品免征资源税
B:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
C:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
D:对进口的应税产品不征收资源税
答案：A

13.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B:从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
C:纳税人、扣缴义务人会计制度