历年湖南省天心区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（典型题）.docx

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历年湖南省天心区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
B:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
C:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
D:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
答案：B

2.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:17.5
B:5
C:15
D:7.5
答案：A

3.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:60天
B:180天
C:30天
D:跨区域经营合同执行期限
答案：D

4.由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A:省国税局
B:设区市税务局
C:国家税务总局
D:省地税局
答案：C

5.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
B:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
C:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
D:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
答案：A

6.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
B:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
C:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
D:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
答案：B

7.下列不属于税收策划工作的特点的是（）。
A:确定性
B:合法性
C:策划性
D:目的性
答案：A

8.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
答案：C

9.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:5
B:10
C:15
D:30
答案：C

10.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
C:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
D:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
答案：C

11.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:20
B:5
C:3
D:10
答案：D

12.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费—应交所得税”
答案：A

13.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（