河北省东光县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（全国使用）.docx

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河北省东光县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（全国使用）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：B

2.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
B:仅作纳税调整增加，不作账务调整
C:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
D:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
答案：B

3.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上10000元以下
B:1000元以上10000元以下
C:2000元以上5000元以下
D:1000元以上5000元以下
答案：A

4.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:不予行政赔偿的决定
B:补缴税款和滞纳金的处理决定
C:核定税额
D:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
答案：B

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
B:委托代销货物，为货物发出的当天
C:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
D:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
答案：C

6.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:书面咨询
B:电话咨询
C:晤谈
D:网络咨询
答案：B

7.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:市场法
B:收益法
C:成本法
D:估值法
答案：C

8.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：A

9.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
B:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
C:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
答案：A

10.有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。
A:纳税人的停业期不得超过一年
B:办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
C:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记
D:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营
答案：C

11.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9445.13
B:9272.57
C:9100
D:9617.7
答案：A

12.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
B:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
C:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
D:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
答案：A

13.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——未交增值税
B:应交税费——应交增值税（销项税额）
C:应交税费——应交增值税（进项税额）
D:应交税费——应交增值税（出口退税）
答案：D

14.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:将房产无偿转移给法定继承人不征税
B:土地增值税实行四级超