吉林省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（研优卷）.docx

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吉林省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
B:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
C:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
D:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
答案：B

2.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：B

3.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：库存商品20000
B:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
C:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
D:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
答案：D

4.下列各项属于房产税征税范围的是（）。
A:变电塔
B:围墙
C:厂房
D:露天停车场
答案：C

5.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:税收策划
B:纳税情况审查
C:一般税务咨询
D:专业税务顾问
答案：A

6.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:275
B:400
C:137.5
D:0
答案：C

7.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:董事费收入
B:房产出租收入
C:股息收入
D:转让专利使用权获得的收入
答案：A

8.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:从事食品零售的企业月销售额为90000元
B:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
C:注册资金为25万元
D:汽车修理修配厂月销售额为30000元
答案：D

9.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。
A:复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
B:业务质量监控人不得由项目负责人选定
C:口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
D:涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
答案：A

10.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:7.8
B:9.35
C:1.2
D:0
答案：A

11.纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。
A:M级
B:A级
C:D级
D:B级
答案：B

12.根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。
A:下限为50%，上限为300%
B:下限为60%，上限为300%
C:下限为50%，上限为400%
D:下限为60%，上限为400%
答案：B

13.下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
B:对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
C:企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
D:固定资产采取加速