吉林省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附参考答案（研优卷）.docx

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吉林省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附参考答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
B:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
C:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
D:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
答案：C

2.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A:15.44
B:27.44
C:22.77
D:25.25
答案：C

3.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
答案：B

4.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:机动车销售统一发票
C:定额发票
D:印有本单位名称的普票
答案：B

5.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
B:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
C:支付行业协会的会费
D:支付给业主的工资薪金
答案：D

6.下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
A:纳税信用评价周期为连续12个月
B:纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
C:新设立企业也要参与纳税信用评级
D:纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
答案：A

7.（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
A:地域管辖
B:移送管辖
C:指定管辖
D:移转管辖
答案：C

8.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:3
B:10
C:5
D:2
答案：C

9.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:24个月
B:36个月
C:6个月
D:12个月
答案：B

10.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:500
B:1000
C:450
D:420
答案：D

11.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
B:借：银行存款贷：补贴收入
C:借：银行存款贷：其他收益
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案：C

12.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：银行存款
答案：B

13.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:3
B:5
C:20
D:10
答案：D

14.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:定额发票
B:门票
C:印有本单位名称的增值税普通发票
D:通行费电子发票
答案：D

15.下列关于消费税纳税