江苏省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试真题【A卷】.docx

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江苏省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试真题【A卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。
A:小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
B:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税
C:自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
D:增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税
答案：C

2.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:固体废物
B:大气污染物
C:水污染物
D:交通噪声
答案：D

3.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
B:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D:乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
答案：D

4.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
A:82.7
B:83.74
C:92.41
D:80.74
答案：D

5.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:应贷记“银行存款”科目
C:应借记“投资收益”科目
D:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：A

6.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:员工花名册
B:财务会计制度
C:一般存款账户信息
D:会计处理办法和会计核算软件
答案：A

7.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A:被鉴证人
B:鉴证人
C:扣缴义务人
D:税务局
答案：A

8.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:乙企业应计算实木地板的销项税
B:乙企业可以抵扣原材料的进项税
C:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
D:甲企业应计算原材料的销项税
答案：C

9.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
B:委托加工收回的涂料加价销售的
C:外购涂料连续生产涂料的
D:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
答案：C

10.苯妥英钠结构中苯环个数是
A:2个
B:4个
C:1个
D:3个
答案：A

11.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
B:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
C:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
D:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
答案：B

12.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
B:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
C:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
D:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
答案：B

13.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:600
B:2000
C:1800
D:2600
答案：B