陕西省岚皋县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全【网校专用】.docx

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陕西省岚皋县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:不需要缴纳
B:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
C:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
D:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
答案：C

2.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对进口的应税产品不征收资源税
B:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
C:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D:对出口的应税产品免征资源税
答案：D

3.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
B:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
C:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
D:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
答案：C

4.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:移送其他税务机关
B:要求申请人限期补正
C:不予受理
D:决定受理
答案：C

5.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:3762.38
B:3689.32
C:11067.96
D:0
答案：A

6.下列企业中，属于非居民企业的是（）。
A:在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
B:登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业
C:登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业
D:在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
答案：B

7.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月3000元定额扣除
B:每个子女每月1000元定额扣除
C:每个子女每月2000元定额扣除
D:每个子女每月5000元定额扣除
答案：B

8.下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。
A:纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
B:纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
C:纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
D:纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
答案：A

9.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A:0.2
B:0.6
C:0.4
D:0
答案：C

10.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
B:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
D:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
答案：B

11.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产从总机构转移至境内分支机构
B:将资产用于股息分配
C:将资产自用转移为经营性租赁
D:将资产用于生产另一产品
答案：B

12.下列属于消费税征税范围是（）。
A:貂皮大衣
B:汽车轮胎
C:高档化妆品
D:酒精
答案：C

13.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。
A:3
B:10
C:2
D:5
答案：D

14.根据企业所得税