2024年陕西省岚皋县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库【网校专用】.docx

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2024年陕西省岚皋县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:15
B:20
C:12.5
D:25
答案：A

2.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:股息、红利等权益性投资所得
B:特许权使用费所得
C:转让房屋所得
D:销售货物所得
答案：B

3.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B:将购买国库券的利息作为免税收益申报
C:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案：D

4.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：A

5.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收程序适用咨询
B:税收政策适用咨询
C:税收会计适用咨询
D:税收动态适用咨询
答案：B

6.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
B:进项税额可以抵扣
C:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
D:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
答案：A

7.（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:10
B:30
C:45
D:15
答案：D

8.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
B:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C:税务师可代理登记银行存款日记账
D:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
答案：D

9.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
B:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
C:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
D:企业申请认定时注册成立一年以上
答案：C

10.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
B:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
C:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
D:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
答案：D

11.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:取得土地使用权时支付的出让金
B:转让房产时缴纳的城市维护建设税
C:建造过程中支付的安装工程费
D:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
答案：D

12.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:核定应纳税额
B:扣押其商品
C:责令限期缴纳应纳税额
D:税收强制执行措施
答案：C

13.税务行政诉讼实行（）。
A:二审终审制
B:三审终审制
C:再审终审制
D:一审终审制
答案：A

14.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
B:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
C:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650