内部使用重庆市忠县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题附参考答案（考试直接用）.docx

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内部使用重庆市忠县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题附参考答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
C:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
D:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：B

2.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:72500
B:57500
C:85000
D:62500
答案：A

3.下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。
A:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
B:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
C:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
D:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
答案：C

4.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:投资者及职工工资不得在税前扣除
B:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
C:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
D:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
答案：C

5.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:委托人单方面终止
B:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
C:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
D:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
答案：B

6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:计提的存货跌价准备
B:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
C:非广告性质的赞助支出
D:税收滞纳金
答案：B

7.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:豪华住宅
B:古玩字画
C:唯一的一辆机动车
D:新购入的价值3000元的餐桌
答案：D

8.（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:生产过程中耗费的原料成本
C:行政罚款支出
D:被没收的财物损失
答案：B

9.下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。
A:通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况
B:在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况
C:对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性
D:审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题
答案：C

10.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.05
B:0.033
C:0.027
D:0.044
答案：B

11.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:生产环节销售的汽车轮胎
B:零售环节销售的金基合金首饰
C:零售环节销售的卷烟
D:生产环节销售的酒精
答案：B

12.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:生活噪声
B:服务业噪声
C:商业噪声
D:工业噪声
答