内部使用重庆市忠县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版（考试直接用）.docx

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内部使用重庆市忠县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9100
B:9445.13
C:9272.57
D:9617.7
答案：B

2.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
B:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
C:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
D:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
答案：D

3.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。
A:偷拍偷录
B:询问或函证事项
C:检查盘点实物
D:审阅书面材料
答案：A

4.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
C:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
D:不需要作账务处理
答案：B

5.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:工资、薪金所得
B:经营所得
C:劳务报酬所得
D:稿酬所得
答案：B

6.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:客运场站服务
B:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
C:建筑服务
D:金融商品转让
答案：C

7.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:卷烟批发商销售卷烟给零售商
B:首饰店销售金银首饰
C:礼品店零售镀金高档手表
D:汽车销售公司零售超豪华小汽车
答案：C

8.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:总分类账
B:原始凭证
C:记账凭证
D:明细分类账
答案：B

9.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
B:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
C:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
D:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
答案：B

10.2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A:4800
B:6000
C:7200
D:5200
答案：D

11.下列企业中，属于非居民企业的是（）。
A:在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
B:在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
C:登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业
D:登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业
答案：D

12.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
B:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C:经行政复议机构准许达成和解的
D:作为申请人的公民被宣告失踪的
答案：C

13.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:对外赠送自采铁矿石
B:出口自采天然气
C:销售自采原煤
D:进口原油
答案：D

14.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:1
B:3
C:5
D:2
答案：B

15.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所名称发生变化
B:税务师事务所某税务师离职
C:税务师事务所合伙人发生变化
D:税务师事务所组织形式发生变化
答案：B

16.某商厦与某珠宝行签订合同约定，