历年河北省涿州市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库【全国通用】.docx

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历年河北省涿州市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库【全国通用】

第I部分单选题（100题）

1.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:每月取得的退休金4000元
C:咨询费收入1000元
D:家教收入3000元
答案：B

2.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:7日、10日
B:15日、30日
C:10日、15日
D:10日、30日
答案：A

3.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按3%预征率预缴增值税
B:按5%预征率预缴增值税
C:按1.5%预征率预缴增值税
D:按2%预征率预缴增值税
答案：A

4.某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A:528.89
B:0
C:2342.52
D:2320
答案：C

5.关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
B:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
C:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
D:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
答案：B

6.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:10
B:20
C:5
D:3
答案：A

7.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
B:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：D

8.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上10万元以下的罚款
B:1万元以上200万元以下的罚款
C:5万元以上30万元以下的罚款
D:5万元以上50万元以下的罚款
答案：D

9.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1981.98
B:1255.05
C:1603.33
D:1453.98
答案：B

10.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
D:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：B

11.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:2.67
B:0.02
C:0.77
D:0.75
答案：C

12.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:30个工作日
B:20个工作日
C:10个工作日
D:7个工作日
答案：B

13.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:向消费者个人零售小额商品