历年河南省原阳县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库【全国通用】.docx

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历年河南省原阳县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库【全国通用】

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:土地增值税实行四级超率累进税率
B:将房产无偿转移给法定继承人不征税
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
答案：C

2.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅主动申领发票
B:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
C:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
D:该餐厅进行网上办税服务厅开户
答案：D

3.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
B:借：管理费用贷：银行存款
C:借：固定资产贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
答案：D

4.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:10
B:20
C:30
D:15
答案：B

5.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
B:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
D:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
答案：C

6.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
B:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
C:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
D:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
答案：A

7.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:0
B:2.6
C:13
D:15.6
答案：B

8.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C:收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
D:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
答案：D

9.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5430
B:5190
C:5700
D:8000
答案：A

10.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:240.79
B:212.83
C:203.77
D:249.85
答案：D

11.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:差旅费津贴、误餐补助
B:企业支付给兼职的工资
C:个人从事彩票代销业务而取得的所得
D:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
答案：D

12.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
B:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
C:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
D:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
答案：B

13.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:定期定额征收
B:查定征收
C:代扣代缴
D:查账征收
答案：