2024年山东省垦利区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库有答案.docx

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2024年山东省垦利区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库有答案

第I部分单选题（100题）

1.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.027
B:0.05
C:0.044
D:0.033
答案：D

2.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
B:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
C:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
D:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
答案：C

3.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
B:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
C:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
D:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
答案：D

4.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
B:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
C:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
D:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
答案：C

5.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:45
B:30
C:10
D:15
答案：D

6.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（出口退税）
B:应交税费——应交增值税（进项税额）
C:应交税费——未交增值税
D:应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：A

7.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
B:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
C:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
D:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
答案：C

8.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:30
B:16.67
C:20.4
D:19.33
答案：D

9.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:差旅费补贴
B:独生子女补贴
C:托儿补助费
D:退休人员再任职收入
答案：D

10.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
答案：A

11.下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。
A:从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
B:应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
C:应税