广东省新会区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题（精练）.docx

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广东省新会区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题（精练）

第I部分单选题（100题）

1.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:15
B:5
C:20
D:10
答案：A

2.（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:邮政服务
B:建筑服务
C:家政服务
D:电信服务
答案：B

3.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
B:作为申请人的公民被宣告失踪的
C:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
D:经行政复议机构准许达成和解的
答案：D

4.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:85.16
B:86.17
C:109.17
D:77
答案：B

5.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:劳务报酬
B:特许权使用费
C:工资、薪金
D:稿酬所得
答案：C

6.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:900
B:1030
C:300
D:1000
答案：D

7.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
B:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
C:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
D:无需调整
答案：D

8.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政奖励
B:行政赔偿
C:行政处罚
D:行政审批
答案：D

9.下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
B:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
C:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
D:有人居住的住房不适用税收保全措施
答案：D

10.（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
B:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
C:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
D:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
答案：B

11.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
B:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
C:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
D:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
答案：A

12.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）
A:10773.1
B:10700
C:8690
D:8954
答案：A

13.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:商业企业计提的存货跌价准备金
B:非广告性质的赞助支出
C:税收滞纳金
D:银行企业内营业机构之间支付的利息
答案：D

14.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:30
B:15
C:10
D:5
答案：B