2024年广东省新会区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题附答案【典型题】.docx

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2024年广东省新会区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题附答案【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。
A:个体工商户支付给业主的工资
B:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
D:不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
答案：D

2.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：B

3.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。
A:2
B:5
C:10
D:3
答案：B

4.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:审阅书面材料
B:询问或函证事项
C:检查盘点实物
D:偷拍偷录
答案：D

5.（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
C:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
D:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
答案：C

6.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:稿酬所得
B:工资、薪金所得
C:劳务报酬所得
D:特许权使用费所得
答案：B

7.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
B:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
C:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
D:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
答案：D

8.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
答案：D

9.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:36个月
B:12个月
C:24个月
D:6个月
答案：A

10.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B:直接转让土地使用权的
C:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
D:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
答案：B

11.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：B

12.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:延期缴纳税款
B:豁免应纳税款
C:提供纳税担保
D:减征税款
答案：A

13.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:购销合同
B:定额10元
C:产权转移书据
D:定额5元
答案：C

14.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:印有本单位名称发票核定
B:发票票种核定
C:发票缴销
D:最高开票限额审批
答案：C

15.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:因采用新的包装材料而向购买方收