甘肃省正宁县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库【夺冠】.docx

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甘肃省正宁县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库【夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。
A:支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
B:支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
C:纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
D:在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
答案：B

2.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
B:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
C:A公司应确认股息红利收入300万元
D:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
答案：A

3.下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。
A:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除
B:个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除
C:个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
D:个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除
答案：B

4.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。
A:借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090
B:借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090
C:借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100
D:借：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090
答案：A

5.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年1月1日至2015年12月31日
B:2015年8月11日至2015年12月31日
C:2015年9月1日至2015年12月31日
D:2015年8月1日至2015年12月31日
答案：B

6.下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。
A:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
B:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
C:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
D:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
答案：D

7.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:行政罚款支出
B:被没收的财产损失
C:生产过程中耗费的原料成本
D:税款的滞纳金
答案：C

8.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:3600
B:4800
C:8400
D:7200
答案：C

9.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
B:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
C:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
D:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
答案：A

10.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
C:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
D:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
答案：D

11.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。
A:业务质量