2024年甘肃省正宁县《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库及下载答案.docx

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2024年甘肃省正宁县《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库及下载答案

第I部分单选题（100题）

1.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
B:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
C:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
答案：C

2.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:月；三个月
B:季；六个月
C:月；六个月
D:季；三个月
答案：A

3.纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。
A:开票限额发生变化
B:纳税人名称发生变化
C:纳税人识别号发生变化
D:购票限量发生变化
答案：C

4.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
B:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
C:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
D:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
答案：B

5.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:2000元
B:1000元
C:3000元
D:5000元
答案：B

6.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
B:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
C:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
D:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
答案：C

7.下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。
A:项目负责人不需要对专家工作成果负责
B:涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
C:鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
D:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作
答案：A

8.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:86.17
B:77
C:109.17
D:85.16
答案：A

9.下列（）属于房产税的征税范围。
A:围墙
B:菜窖
C:仓库
D:水塔
答案：C

10.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
A:某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
B:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
C:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
D:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
答案：C

11.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:留存利润表
B:资产负债表
C:应税所得表
D:银行存款余额调节表
答案：C

12.下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。
A:代理填报增值税适用加计抵减政策声明
B:代理申报享受税收减免业务
C:代理委托人放弃免（减）税权声明的业务
D:代理跨境应税行为免征增值税报告
答案：A

13.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:住房贷款利息
B:继续教育
C:赡养老人
D:大病医疗
答案：D

14.（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在