河南省殷都区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题带答案解析.docx

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河南省殷都区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题带答案解析

第I部分单选题（100题）

1.税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A:79
B:12
C:10
D:5
答案：D

2.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:税务师事务所代表人变更
B:涉税服务人员发生变化
C:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
D:客观原因导致委托代理内容发生变化
答案：C

3.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:与申请人存在控股关系的上级单位
B:作出具体行政行为的税务机关
C:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
D:被税务机关委托的代征人
答案：B

4.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:房产出租收入
B:股息收入
C:转让专利使用权获得的收入
D:董事费收入
答案：D

5.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A:减免税方法
B:分割方法
C:扣除方法
D:延期纳税方法
答案：A

6.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
B:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
C:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
D:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
答案：B

7.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：B

8.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:216000
B:328000
C:264000
D:224000
答案：C

9.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:处分权
B:代位权
C:撤销权
D:留置权
答案：B

10.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:居民日常服务
B:餐饮服务
C:国内旅客运输服务
D:娱乐服务
答案：C

11.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
B:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
C:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
D:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
答案：B

12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:10
B:30
C:15
D:60
答案：C

13.下列属于消费税征税范围是（）。
A:貂皮大衣
B:酒精
C:高档化妆品
D:汽车轮胎
答案：C

14.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:60
B:7
C:30
D:15
答案：C

15.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:代扣代缴
B:查账征收
C:查定征收
D:定期定额征收
答案：D

16.基本养老保险