河南省殷都区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全带答案（A卷）.docx

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河南省殷都区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全带答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
答案：C

2.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:6个月
B:12个月
C:36个月
D:24个月
答案：C

3.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
B:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
C:借：生产成本20000贷：库存商品20000
D:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
答案：B

4.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:社会保险代码
B:统一社会信用代码
C:组织机构代码
D:纳税人识别号
答案：B

5.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“税金及附加”
B:“待摊费用”
C:“其他应收款”
D:“预提费用”
答案：A

6.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
C:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
D:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
答案：B

7.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:价款金额
B:研究开发费金额
C:使用费金额
D:报酬金额
答案：D

8.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:50%，5
B:60%，6
C:50%，6
D:60%，5
答案：A

9.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:乙企业可以抵扣原材料的进项税
B:甲企业应计算原材料的销项税
C:乙企业应计算实木地板的销项税
D:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
答案：D

10.2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:800
B:0
C:726.61
D:256.31
答案：B

11.下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。
A:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
B:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
C:已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
D:在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
答案：C

12.对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。
A:三
B:一
C:四
D:二
答案：D

13.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:不予行政赔偿的决定
B:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C:核定税额
D:补缴税款和滞纳金的处理决定
答案：D

14.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:土地增值税实行四级超率累进税率
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
答案：C

15.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。
A:个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，