2024广东省雷州市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及答案（名师系列）.docx

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2024广东省雷州市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及答案（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:货物流转路径
B:内部管理模式
C:销售目标
D:股权构成
答案：B

2.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654
B:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
C:本月不需对此业务进行账务处理
D:借：固定资产654贷：银行存款654
答案：A

3.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
B:借：银行存款贷：以前年度损益调整
C:借：银行存款贷：补贴收入
D:借：银行存款贷：其他收益
答案：D

4.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:赡养老人
B:大病医疗
C:继续教育
D:住房贷款利息
答案：B

5.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:委托人单方面终止
B:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
C:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
D:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
答案：C

6.下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。
A:鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
B:鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
C:税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
D:鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务
答案：C

7.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
C:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
D:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
答案：C

8.税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。
A:在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
B:在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托
C:在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
D:在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
答案：C

9.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:天然原油
B:人造石油
C:机油
D:汽油
答案：A

10.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
B:银行未实际取得利息收入，无需纳税
C:企业按不动产租赁，缴纳增值税
D:企业按销售不动产，缴纳增值税
答案：C

11.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
B:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
C:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
D:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
答案：A

12.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:首次办理涉税事宜10
B:首次办理涉税事宜15
C:取得营业执照15
D:取得营业执照10
答案：B

13.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:代理货物运输业小规模纳税人异地代开