2024河北省桥西区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库（模拟题）.docx

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2024河北省桥西区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库（模拟题）

第I部分单选题（100题）

1.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。
A:300
B:200
C:500
D:600
答案：C

2.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A:85
B:38.16
C:10.2
D:37.56
答案：A

3.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:与申请人存在控股关系的上级单位
B:作出具体行政行为的税务机关
C:被税务机关委托的代征人
D:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
答案：B

4.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。
A:全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
答案：B

5.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:0
B:5825.24
C:1980.2
D:1941.75
答案：C

6.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某商店为服装厂代销儿童服装
B:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
C:某公司将外购的饮料用于集体福利
D:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
答案：A

7.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
B:附列资料（四）税额抵减情况表
C:附列资料（一）本期销售明细
D:附列资料（二）本期进项税额明细
答案：A

8.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
B:利息+销售费用+管理费用
C:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
D:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
答案：A

9.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
B:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
C:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
答案：C

10.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:完成股权交易后15日内
B:发生股权变动后的当月内
C:完成股权交易后次日
D:授（获）奖的次月15日内
答案：D

11.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人改变生产经营方式的
B:纳税人改变名称的
C:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
D:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
答案：D

12.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:以前年度损益调整
B:递延所得税负债
C:本年利润
D:所得税费用
答案：A

13.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
A:与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税
B:购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
C:2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
D:企业与