2024河北省桥西区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库加答案下载.docx

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2024河北省桥西区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库加答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:121
B:102.57
C:112.57
D:95.6
答案：D

2.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
B:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
D:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
答案：A

3.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
B:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
C:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
答案：B

4.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:420
B:500
C:1000
D:450
答案：A

5.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—已交税金
B:应交税费—预缴增值税
C:应交税费—应交增值税
D:应交税费—简易计税
答案：D

6.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：其他收益
C:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案：B

7.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
B:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
C:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
D:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
答案：A

8.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:次月15日内
B:次月10日内
C:15日内
D:10日内
答案：A

9.下列属于消费税征税范围是（）。
A:汽车轮胎
B:高档化妆品
C:酒精
D:貂皮大衣
答案：B

10.下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。
A:个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税
B:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
C:偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用
D:个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
答案：A

11.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。
A:借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090
B:借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银