福建省海沧区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全带答案（能力提升）.docx

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福建省海沧区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全带答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
B:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
C:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
D:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
答案：B

2.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:鉴证人完成内部审批复核程序
B:完成业务成果外勤工作的日期
C:委托人认可业务报告内容的日期
D:完成报告初稿的日期
答案：B

3.下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。
A:2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金
B:无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费
C:职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳
D:城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费
答案：D

4.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
B:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
C:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
D:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
答案：C

5.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
B:生产企业出口货物应退的增值税税款
C:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
D:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
答案：B

6.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:600
B:2000
C:2600
D:1800
答案：B

7.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
答案：A

8.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
B:商场向消费者个人零售商品时
C:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
D:批发市场向商贩批发商品时
答案：A

9.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
B:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
C:纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
D:税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
答案：C

10.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：C

11.（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
B:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
C:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
D:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
答案：D

12.地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用