福建省秀屿区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全含答案（能力提升）.docx

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福建省秀屿区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全含答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
C:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
D:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
答案：D

2.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:别墅
B:金银首饰
C:唯一的一辆机动车
D:新购入的价值4000元的家具
答案：D

3.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
B:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
C:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
D:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
答案：D

4.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。
A:0.02
B:0.03
C:0.05
D:0.015
答案：D

5.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
B:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
C:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
D:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
答案：C

6.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:网上聊天记录、网络博客
B:电子邮件、电子签名
C:评论性证言
D:手机短信
答案：C

7.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:不依法给予行政奖励
B:代开发票
C:加收滞纳金
D:罚款
答案：C

8.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:劳务报酬
B:工资、薪金
C:稿酬所得
D:特许权使用费
答案：B

9.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
B:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
C:对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
D:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
答案：C

10.（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:人造石油
C:天然原油
D:汽油
答案：C

11.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
B:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
C:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票
D:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
答案：B

12.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
A:借：以前年度损益调整375贷：应交税费——应交所得税375借：以前年度损益调整1125贷：利润分配——未分配利润1125
B:借：库存商品13900贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
C:借：应交税费——应交所得税250