历年江西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（夺分金卷）.docx

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历年江西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:水污染物
C:大气污染物
D:光污染
答案：D

2.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长摊待摊费用贷：管理费用
B:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
C:借：长期待摊费用贷：本年利润
D:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
答案：B

3.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。
A:10
B:5
C:2
D:3
答案：B

4.关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
B:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
C:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
D:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
答案：A

5.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
B:购货方违约延期付款支付的利息
C:因物价上涨向买方收取的差价补贴
D:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
答案：D

6.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。
A:消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
B:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
C:消费税收入分别入中央库和地方库
D:进口环节的消费税由海关代征
答案：D

7.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
答案：D

8.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
A:某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
B:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
C:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
D:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
答案：C

9.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款106
B:借：管理费用106贷：银行存款106
C:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
D:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
答案：C

10.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
B:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
C:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
D:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
答案：D

11.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
B:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额