历年辽宁省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题【夺分金卷】.docx

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历年辽宁省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题【夺分金卷】

第I部分单选题（100题）

1.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5430
B:8000
C:5700
D:5190
答案：A

2.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
B:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
C:印花税应纳税额不足一角的不征税
D:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
答案：B

3.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:完成股权交易后次日
B:发生股权变动后的当月内
C:授（获）奖的次月15日内
D:完成股权交易后15日内
答案：C

4.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:3556
B:2778
C:3465
D:3358
答案：B

5.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。
A:48000
B:79100
C:82000
D:47750
答案：A

6.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
B:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
C:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
D:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
答案：C

7.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
B:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
C:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
D:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
答案：D

8.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:不予行政赔偿的决定
B:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C:核定税额
D:补缴税款和滞纳金的处理决定
答案：D

9.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:税务师管理
B:税务信息化管理
C:注册会计师管理
D:EXCEL管理
答案：B

10.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
B:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
C:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
D:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
答案：B

11.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
B:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
C:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
答案：B

12.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处