2024年河北省磁县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案【历年真题】.docx

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2024年河北省磁县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：其他收益
B:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
C:借：银行存款贷：以前年度损益调整
D:借：银行存款贷：补贴收入
答案：A

2.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:核对法
B:控制计算法
C:复算法
D:盘存法
答案：B

3.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
B:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
C:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
D:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
答案：B

4.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
B:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
答案：A

5.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:不予行政赔偿的决定
B:补缴税款和滞纳金的处理决定
C:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
D:核定税额
答案：B

6.申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。
A:确认抵扣税款
B:加收滞纳金
C:不予代开发票
D:确认税款征收方式
答案：C

7.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:金银首饰
B:别墅
C:唯一的一辆机动车
D:新购入的价值4000元的家具
答案：D

8.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A:分割方法
B:延期纳税方法
C:减免税方法
D:扣除方法
答案：C

9.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：生产成本17300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
答案：B

10.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
C:土地增值税实行四级超率累进税率
D:房地产评估增值应征收土地增值税
答案：D

11.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:26.25
B:31.25
C:30
D:25
答案：A

12.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:行政罚款支出
B:被没收的财产损失
C:生产过程中耗费的原料成本
D:税款的滞纳金
答