2023-2024年河北省磁县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库【巩固】.docx

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2023-2024年河北省磁县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
B:对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
C:企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
D:对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
答案：D

2.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A:200
B:100
C:250
D:150
答案：A

3.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:50％，300％
B:60％，200％
C:50％，200％
D:60％，300％
答案：D

4.下列税务处理正确的是（）。
A:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
B:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
C:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
D:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
答案：B

5.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定使用税务登记证件
B:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
C:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
D:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
答案：A

6.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C:收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
D:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
答案：D

7.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:光污染
B:水污染物
C:工业噪声污染
D:大气污染物
答案：A

8.某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:150.28
B:155.23
C:159.36
D:154.4
答案：B

9.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:次月15日内
B:次月30日内
C:当月30日内
D:当月15日内
答案：A

10.下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:有人居住的住房不适用税收保全措施
B:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
C:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
D:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
答案：A

11.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:5
B:35
C:55
D:15
答案：C

12.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:收取试点前开工的一级公路的通行费
B:跨县（市）提供建筑服务
C:转让不动产
D:人力资源外包服务
答案：B

13.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。
A:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科