2024年辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试真题题库加答案下载.docx

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2024年辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试真题题库加答案下载

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：管理费用贷：银行存款
B:借：固定资产贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
答案：D

2.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将购买国库券的利息作为免税收益申报
D:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案：D

3.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
B:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
C:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
D:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
答案：A

4.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
B:上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
C:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
D:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
答案：C

5.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税申报准备服务
B:增值税申报准备并代理申报服务
C:增值税计算准备服务
D:增值税代理申报服务
答案：D

6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:384000
B:390000
C:480000
D:570000
答案：C

7.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:出口自采天然气
B:销售自采原煤
C:对外赠送自采铁矿石
D:进口原油
答案：D

8.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:贷记“应交税费——应交所得税”
答案：A

9.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:金融资产转让金额超过4000万元
B:其他关联交易金额合计超过2000万元
C:有形资产所有权转让金额小于2亿元
D:无形资产所有权转让金额超过1亿元
答案：D

10.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于生产另一产品
B:将资产自用转移为经营性租赁
C:将资产从总机构转移至境内分支机构
D:将资产用于股息分配
答案：D

11.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
B:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
C:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
D:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
答案：C

12.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:1800
B:600
C:2600
D:2000
答案：D

13.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年